Ауторов Блог О Финансијама И Пословању

Подношење захтева за губитке предузећа у пореској пријави

Како пословни губици утичу на пореске пријаве власника и како могу бити ограничени, у зависности од врсте посла коју водите.


Рецимо да имате губитак у свом послу током године. Можете ли добити поврат пореза за тај губитак? Добијање неке користи од вашег пословног губитка зависи од правне врсте посла коју поседујете и од тога да ли је ваше улагање у посао „у целости или делимично“ у ризику. То такође зависи од тога да ли имате други приход.

У овом чланку ћемо погледати како се утврђују губици за различите врсте пословања и како утичу на порезе за власнике предузећа. Прво ћемо објаснити опћенито, а затим ћемо вам дати детаље за предузећа која имају пролазно опорезивање (то јест, пословни добици и губици укључују се у личну пореску пријаву).

Корпорације

Власници корпорације не опорезују се директно од добити и губитака из пословања, јер су порези корпорације одвојени од пореза власника предузећа. Власници корпорације су акционари; опорезују се од расподјеле (дивиденде). Нема дивиденди, нема пореза.

Пролазни ентитети

Као што је горе речено, за неке врсте предузећа пословни приходи и губици прелазе у личну пореску пријаву власника. То су:

  • Једини власници и ЛЛЦ предузећа са једним власником (звани једночлани ЛЛЦ) који обрачунавају порез на пословање у Прилогу Ц
  • Партнерства, С корпорације и вишечлана ЛЛЦ предузећа која израчунавају пословне порезе на поврат пореза на партнерство

Утврђивање нето губитка из пословања

Укупни приходи и губици из свих пословних и личних извора прикупљају се на вашој личној пореској пријави. Нето губитак из пословања може се израчунати коришћењем посебних ИРС метода. Ако имате нето оперативни губитак, можда ћете моћи добити поврат своје личне пореске пријаве.

Нето пословни губитак израчунава се коришћењем прилагођеног бруто прихода на линији 37 Обрасца 1040 и одузимањем стандардних или одвојених одбитка, али не одузимањем личних изузећа. Више детаља о нето губитку из пословања доступно је у ИРС Публикацији 536.

Нето губитак из пословања израчунава се у Прилогу А обрасца ИРС 1045 (ПДФ). Наслов овог обрасца укључује појам „Претходно рефундирање“. Овај повраћај је услов да губитак преместите у претходну пореску годину у којој сте имали зараду. Зове се "повратни губитак" (описано доле).

Правила ризика и пословни губици

Правила ризика ограничавају ваше губитке од пословања на износ који представља ризик у активности. Ова ограничења ризика односе се на партнере и акционаре С корпорације и одређене власнике корпорације Ц који су добро одржани. Правила ризика такође се односе на одређене врсте пословања. Ово је веома компликовано. Требат ће вам компетентни порезни стручњак да бисте га ријешили.

Пасивна активност

Пословни губици могу бити ограничени ако су резултат онога што ИРС назива „пасивна активност“, односно посао у којем власник не учествује редовно, континуирано или суштински. Губици произишли из пасивне активности могу се одбити само до износа прихода од тог посла. За детаље погледајте ИРС Публикацију 925.

Једини власник и једночлани ЛЛЦ

Самостално власништво се опорезује кроз личну пореску пријаву власника предузећа (образац 1040 и његове варијанте). Власник предузећа испуњава Прилог Ц приказујући приходе и одбитне трошкове пословања. На крају овог обрасца, у линији 31, приказује се нето добит или губитак пословања. Ако има зараде, тај се број преноси у ред 12 обрасца 1040.

Као што је горе речено, ако ваше пословање има губитак, морате утврдити да ли је све ваше улагање у посао "у ризику". Улагања већине власника предузећа су у ризику; Улагања која нису изложена ризику укључују кредите „стоп-лосс“ или „нон-регрес“. Ако је сва активност вашег предузећа у ризику, можете да одузмете цео износ пословног губитка.

Погледајте упуте за образац 6198 за више информација или се обратите свом ЦПА или порезном савјетнику. То је један одељак који не желите сами да испробате, осим ако нисте сигурни да знате шта радите.

Партнерства, ЛЛЦ предузећа и С корпорације

Ако је ваше предузеће удружење са више чланова, удружење или С корпорација, можете надокнадити губитке и до износа улагања у вашу компанију. Најлакше је погледати пример да бисте видели како ово функционише:

  • Јим и Том су партнери у малој консултантској фирми. Обоје улажу у посао 10.000 долара и деле зараде и губитке 50/50. Они су такође узели зајам у износу од 30 000 долара за покретање. Почетна основа за сваког партнера је 20.000 УСД (5.000 $ плус 15.000 УСД).
  • Прве године имали су приход од 5.000 долара и трошкове 25.000 долара, уз губитак од 20.000 долара. Подељели су губитак 50/50, тако да сваки има губитак од 10.000 долара. Пошто имају основицу од 15.000 долара, сваки од њих може преузети свој цео део губитка и надокнадити други лични доходак у години.

  • Јиму и Тому оставља основу за 5000 долара наредне године, осим ако не узму друге кредите или не додају улагање. Ако је њихов губитак већи од 5.000 долара, они могу само да надокнаде губитак до 5.000 долара.

Одбитак губитака у прошлим или будућим годинама

Ако имате пословне губитке који се не могу одбити у години када губитак, од вас ће се можда тражити или одлучити да одузмете ове губитке у прошлим или будућим годинама. То се назива преношење пореског губитка или пренос губитака, и опет, то је нешто са чиме морате да помогнете пореском професионалцу.

Као и обично, са порезним питањима ова тема је сложенија него што се можда чини. Информације у овом чланку су само за опште потребе. Није намијењен порезном или правном савјету. За израчунавање нето оперативног губитка и других израчуна за вашу пореску пријаву, требаће вам помоћ искусног пореског стручњака.


Повезани Чланци:

✔ - Све порезе које ваше предузеће мора платити

✔ - Шта је Јединствени трговачки кодекс

✔ - Изјаве мисије хране и пића


Корисна? Поделите Са Својим Пријатељима!