Ауторов Блог О Финансијама И Пословању

Када је становање запосленог опорезовано запосленом

Накнаде за становање запослених не могу бити опорезоване запосленима ако испуњавају три услова. Ево како пријавити ову погодност у пореској пријави запосленика.


Нека предузећа плаћају трошкове становања (ИРС их назива трошковима смјештаја) за запослене. Да ли су ове исплате пореска корист за запосленог? Као и обично, са ИРС-ом, то зависи. Погледаћемо стамбене бенефиције запослених, привремене и трајне, у САД-у и иностранству да бисмо утврдили када су та давања опорезива.

Становање запослених: Да ли можете одбити свој посао?

Ако плаћате становање запосленима, овај трошак се обично сматра пореским одбитком за вас као послодавца као пословни трошак. Односно, ове трошкове можете укључити у пријаву пореза на ваше пословање ако можете показати да су они у директној вези.

Становање запослених: опорезује се запосленима?

Примања запослених скоро увек се опорезују запосленом јер су део прихода запослених. За неке бенефиције, међутим, постоје неки начини да та накнада може бити неопорезива (ИРС их назива „искљученима“).

Накнаде за становање запослених могу се искључити ако су испуњена ова три услова (сви они):

  1. Стан се обезбеђује у пословним просторијама послодавца. За радника у домаћинству ваш дом би био радна просторија.
  2. Кућиште је предвиђено ради удобности послодавца. Морате имати „битан пословни разлог“ за давање смештаја, а не само као начин да се запосленом дода додатна плата.
  3. Запослени мора прихватити становање као услов запослења. Услов запослења, који се још назива и условима запослења, нешто је са чиме се послодавац слаже на почетку запослења. Обје стране су сагласне да се придржавају ових услова. У овом случају морате захтевати да запослени живе у пословној имовини како би могли „правилно обављати своје дужности“. Овај се услов може односити на запосленог који мора стално бити у просторијама или када се ваша имовина налази на удаљеној локацији.

Неки примери становања који испуњавају критеријуме и који се не опорезују запосленом:

  • Риболовни запосленици који живе на броду који им је пружила компанија
  • Запослени у грађевинарству, који ради на удаљеној локацији која нема друго кућиште
  • Дадиља која живи и мора скрбити о деци у свим часовима

Пример становања које се опорезује је ако запосленом дате место за боравак или понудите додатак за становање, јер они дуго путују. То није услов за запошљавање. Услов услова запослења значи да запослени не може радити свој посао без боравка на вашем имању.

Кућиште и оброци

Ако оброци нису доступни запосленима који живе на вашем имању, оброци за запослене који су намештени у вашој пословној имовини и који су ради ваше удобности такође су искључени из пореза. Има смисла да ако на овом основу понудите смештај, мораћете да дате и оброцима запосленим.

Ограничења на бенефиције за становање

Поред три горе наведена критеријума, постоје и неки други разлози због којих ваше исплате стамбеног простора могу бити опорезоване запосленима.

  • Становање запослених не може бити укључено у план накнада за кафетерије за запослене.
  • Ако запосленима исплаћујете стамбени додатак или дозвољавате да запослени узму додатну плату уместо да им обезбеде становање, сматра се опорезивим, чак и ако је локално становање једна од опција.
  • Становање као део школовања сматра се опорезивим запосленим.

Становање запослених у иностранству

Исти услови морају бити испуњени за запослене који раде у иностранству. Вредност становања запосленог мора бити (а) на локацији вашег предузећа, (б) ради практичности ваше компаније и (ц) запослени мора прихватити становање као услов запослења.

Испуњавање квалификација

ИРС разматра сваку од ових ситуација за сваки случај. У сваком случају, преиспитују се три фактора и правила ИРС-а да стамбена накнада запосленима није или није опорезивана.

Како показати вредност бенефиције за становање запосленог

Ако стамбена накнада не испуњава горње критеријуме, онда се мора укључити у приход запосленика за пореско извештавање. Морате да унесете ову вредност у годишњи образац В-2 запосленика у пољу 1. Користите фер тржишну вредност трошкова да бисте одредили износ.

Сви износи које запослени плаћа за најам или трошкови становања одузимају се од износа В-2. Ова накнада подлеже порезу на доходак и ФИЦА (социјално осигурање и медицаре) порезима и мора бити укључена у В-2 у Оквиру 3 (Плаће социјалног осигурања) и Оквиру 5 (Медицаре плате). Ако на плату запосленог не уврстите износ за ову погодност, обавезно обавијестите запосленог о вриједности, тако да он или она могу планирати овај додатни порез у порезно вријеме.

За више информација

ИРС говори о пријави запосленика у неколико публикација, укључујући Публикацију 15-Б: Водич за порез на послодавце о граничним давањима и Публикација 525: Опорезиви и неопорезиви приходи.


Повезани Чланци:

✔ - Стратегија преговарања о уговору

✔ - Бесплатни комплет пословног успеха у области некретнина - 1. део

✔ - Шта је Авво и систем за оцењивање адвоката Авво?


Корисна? Поделите Са Својим Пријатељима!